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            审计理论与事务复习要点:第二部分(7)

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
              【例题24】(2004)案例分析题
             。ㄒ唬┳柿
              2004年4月,审计组对某公司2003年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况:
              1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下:
              (1)采购部门确定设备需要量.提出设备购置申请书,报送设备管理部门:
              (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划:
              (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行:
              (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。
              2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台,但实物盘点的结果是4台。
              3.审计人员在对该公司固定资产人账价值进行审查时,发现2003年年初购人乙设备的人账价值只包括买价,而增值税计人进项税,包装费、运杂费和安装成本等计人了当期管理费用。
              4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时,通过分析性复核所发现的线索,经进一步追查,发现2003年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧,其价值占年末固定资产原值的比例为15%。
             。ǘ┮螅焊萆鲜鲎柿。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
              62.该公司与设备采购有关的内部控制措施中,存在缺陷的有:
              A.采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门  
              B.设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
              C.采购计划经批准后.设备管理部门下达采购通知单.交采购部门执行
              D.采购的设备到货后。由采购部门组织验收
              【答案】AD 
              63.该公司有一台甲设备未登记的原因可能有:
              A.该设备已做报废处理,账卡已注销,但实物仍在使用
              B.该设备新近购进.尚未登账建卡
              C.该设备属经营性租赁方式租出.但设备尚未运走
              D.该设备属融资性租赁方式租入.不须登账建卡
              【答案】AB 
              64.该公司将乙设备按买价入账的方法.对2003年末资产负债表所造成的影响有:
              A.固定资产原值虚减
              B.累计折旧虚减
              C.负债总额虚增
              D.应交税金虚减
              【答案】ABD 
              65.该公司对丙设备未计提折旧?赡艽嬖诘暮侠碓蚴牵
              A.无法确定折旧率
              B.设备一直未使用或不需用
              C.设备准备出售
              D.设备准备经营性租出
              【答案】B 
              66.能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有:
              A.比较2003年各个月份、当年和以前各年度的修理费用
              B.将2003年固定资产总值除以全年总产量,将该比率与以前年度比较
              C.将2003年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率。与实际计提折旧额相比较
              D.计算2003年计提折旧额占固定资产原值的比例。并与以前年度比较
              【答案】CD 


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