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            审计理论与事务复习要点:第八章(2)

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
            审计抽样样本的基本程序和样本选取方法
            一.掌握审计抽样的基本程序
            1.确定被审查总体的范围
            ①被审查总体与具体审计目标的相关性;
            ②被审查总体中项目的同质性;
            ③被审查总体中项目的可辨性;
            ④被审查总体中项目的充分性。
            2.确定样本量
            ①总体容量;
            ②总体项目差异;
            ③审计结论的精确限度;
            ④审计结论的可靠程度。
            【例题3】(2003)审计人员在审查样本项目后,如果必须以样本差错率代替预计总体差错率,重新确定样本规模。则往往是由于:
            A.样本差错率与预计总体差错率大致相同
            B.样本差错率小于预计总体差错率
            C.样本差错率大于预计总体差错率
            D.样本审查中有个别重要问题
            【答案】C
            【例题4】(2004)下列关于样本规模的描述中。正确的有:
            A.预计总体偏差水平越高.需要的样本规模越大
            B.预计总体偏差水平越低.需要的样本规模越大
            C.要求审计结论的可靠程度越高。需要的样本规模越大
            D.要求审计结论的可靠程度越低,需要的样本规模越大
            E.总体数量与样本规模成反比
            【答案】AC 
            【例题5】(2005)审计人员在运用统计抽样技术进行审计时,确定样本规模应考虑的因素有:
            A.总体数量
            B.总体偏差水平
            C.审计结论的精确限度
            D.审计结论的可靠性程度
            E.以往类似审计项目的经验
            【答案】ABCD
            【例题6】(2006)在审计统计抽样中,影响样本规模的因素有: 
            A .总体容量
            B .总体项目差异 
            C .审计结论的精确限度
            D .审计人员的能力和水平 
            E .审计人员的数量 
            【答案】ABC 
            3.选取样本项并审核
            样本项目的选取越遵循随机原则,其样本对总体的代表性就越高。
            审计人员抽取了样本之后,要对每一个样本进行审查,从而获得样本的差错率,并将这一样本差错率与预期的总体差错率进行比较,以确定所使用的样本规模是否合适,如不合适应作适当调整。审计人员应把最终的审查结果记录下来,作为推断总体特征,即总体差错率的依据。
            4.形成审计结论
            根据样本的审查结果,了解样本的差错率,以此去推断总体的差错率,并计算在预先确定的可靠程度之上,样本推断结果与实际情况之间的误差有多大,并将这一误差控制在可能接受的范围之内,从而获得切合实际的审计结论。


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