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            审计理论与事务复习要点:第十一章(3)

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/20
              信息系统审计 
              一、信息系统审计概述
             。ㄒ唬┬畔⑾低成蠹频母拍
             。ǘ┬畔⑾低成蠹频哪勘
              信息系统审计的总目标是通过评价信息系统本身的安全性、可靠性,从而合理保证信息系统所产生数据的准确性、完整性,从而保证企业资产安全性、完整性以及效率效果等目标。
              二、信息系统审计的内容
             。ㄒ唬┬畔⑾低衬诓靠刂粕蠹
              信息系统内部控制与传统内部控制有所不同,分为一般控制和应用控制。
              一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施,其目的在于保证所有的信息处理的准确性和可靠性。包含组织控制、开发维护控制、安全控制和软硬件控制等。  
              应用控制是适应特定的应用系统如工资核算系统等的控制要求,为保证应用系统的输人、输出、处理的正确性和可靠性而制定的政策和措施。应用控制包含输人控制、输出控制和处理控制。 
              1.一般控制审计
             。1)组织控制审计
             。2)信息系统的开发维护控制审计
             。3)安全控制审计
             。4)软硬件控制审计
              2.应用控制审计 
             。1)输人控制审计
             。2)处理控制审计
             。3)输出控制审计
             。ǘ┬畔⑾低匙槌刹糠值纳蠹
              1.应用程序的控制措施是否健全有效
              2.应用程序的合法性.
              3.应用程序的正确性 
              4.应用程序的效率性
             。ㄈ┬畔⑾低成芷诘纳蠹
              1.信息系统的可行性。审计人员应检查系统的可行性文档,从经济上、技术上判断系统是否可行,能否达到预期的经济效益和社会效益,系统的功能是否符合相关法律法规的规定。 
              2.信息系统开发、设计、编码、测试等阶段是否按照事先设计的文档去执行,开发过程的每一个阶段是否完成阶段目标,才转人下一个阶段。信息系统开发的文档资料是否完整。系统的文档资料包括可行性研究报告及其批准资料、系统分析与设计资料、程序设计资料以及测试资料和操作手册等。 
              3.信息系统测试的全面性、适当性。系统在投入运行之前,要进行测试。测试一般由专门的系统测试人员来完成。审计人员应审查测试数.据是否包括一些有代表性的错误数据,系统对错误数据是否进行正确处理等。
              4.完成的信息系统功能上是否达到预定的需求,时间进度是否划之内,预算有没有超过标准等。
              三、信息系统审计的技术方法
             。ㄒ唬┬畔⑾低沉私獾姆椒
              1.询问法
              2.检查法
              3.观察法
             。ǘ┬畔⑾低趁枋龅姆椒
              1.文字描述法
              2.表格描述法
              3.图形描述法
             。ㄈ┬畔⑾低巢馐缘姆椒
              1.测试数据法
              2.平行模拟法
              3.嵌入审计?榉
              4.虚拟实体法
              5.受控处理法
              6.受控再处理法
              7.程序代码检查法


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