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            集团法人客户信用风险识别

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/19

              1.集团法人客户的整体状况分析
              商业银行的集团法人客户是指企业集团法人客户。
              企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系,或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。确定为同一集团法人客户内的关联方可称为成员单位。
              本书所述的集团法人客户仅指非金融机构类集团法人客户,但企业集团财务公司或其它金融机构纳入集团法人客户统一管理。金融控股公司中的商业银行不纳入集团法人客户管理范畴。
              背景知识:企业集团的特征
             、僭诠扇ɑ蚓霾呱,直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制。
             、诠餐坏谌狡笫乱捣ㄈ怂刂。
             、塾芍饕蹲收吒鋈、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系和两代以内旁系亲属关系)共同直接或间接控制。
             、芏怨亓降牟莆窈途哂兄卮笥跋。
             、萦胱匀蝗斯啥叵得芮械募彝コ稍背钟谢蚩刂频墓煞莼虮砭鋈,应当与该自然人股东持有或控制的股份或表决权合并计算。
             、弈芄皇导士刂坪笳叩钠渌榭。
              商业银行可以参照前述的单一法人客户分析方法,对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析,以识别其潜在的信用风险。但集团法人客户的状况通常更为复杂。其中,对集团内关联交易的正确分析和判断至关重要。
              关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中,与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
              分析企业集团内的关联交易时,首先应全面了解集团的股权结构,找到企业集团的最终控制人和所有关联方,然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。
             、僮菹蛞惶寤。这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料,以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。
             、诤嵯蚨嘣。这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。
              商业银行发现客户的下列行为/情况时,应当注意分析和判断其是否属于集团法人客户内部的关联方。
              此外,在识别和分析集团法人客户信用风险的过程中,商业银行还应当尽量做到以下几点:
             、俪浞掷靡延械哪谕獠啃畔⑾低。
             、谟肟突Ы⑹谛殴叵凳,授信工作人员应当尽职受理和调查评价。
             、凼侗鹂突Ч亓焦叵凳,授信工作人员应重点关注。
             、芗欧ㄈ丝突У氖侗鹌德视攵疃仁谛胖芷谟Φ北3忠恢。
             、菰诙ㄆ谑侗鹌诩,集团法人客户的成员单位若发生权关系变动,导致其与集团的关系发生变化。
             、薅运屑欧ㄈ丝突У募芄雇急匦朊磕杲形,更新集团内的成员单位。
              2.集团法人客户的信用风险特征
              集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法人客户多头授信、盲目/过度授信、不适当分配授信额度,或集团法人客户经营不善,或集团法人客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价格原则转移资产或利润等原因造成的。
             。1)内部关联交易频繁
             。2)连环担保十分普遍
             。3)财务报表真实性差
             。4)系统性风险较高
             。5)风险识别和贷后监督难度较大


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