会计考试网,会计考试考生的精神家园。祝大家会计考试成功 梦想成真!
            注册 | 登陆 | 注销 | 会员中心 | 网站公告 |
            您现在的位置: 教育频道-新都网 >> 会计考试 >> 注册税务师 >> 税法一 >> 考试辅导 >> 正文

            注册税务师辅导:应缴纳的营业税计算

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/14
              甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位),2007年经营业务如下:
             、懦邪辰ㄖこ滔钅,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票,支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
             、萍捉ㄖこ坦窘渲200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
             、羌捉ㄖこ坦鞠駽建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。
             、燃捉ㄖこ坦菊写〉每头渴杖30万元,餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
              要求:按下列顺序回答问题:
             、偶捉ㄖこ坦咀艹邪ㄖこ逃赡傻挠邓;⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税;⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
              答案:
             。1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税:
             。1000+1500-200)×3%=69(万元)
             。2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税:
             。1300-700)×5%=30(万元)
             。3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税:
              30×5%+55×20%=12.5(万元)
             。4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税:
              500÷(1+17%)×17%-300×17%=72.65-51=21.65(万元)
             。5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
              200×3%=6(万元)
              例.某市一娱乐公司2007年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
             。1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;(3)美容美发、中医按摩收入150万元;(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
             。ㄗⅲ撼胺ㄍ骋还娑ǖ奶厥庀钅客,该公司所在地省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%)
              要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
             。1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
              答案:
             。1)该娱乐公司当年应缴纳的营业税①门票收入应缴纳的营业税:220×5%=11(万元)
              歌舞厅收入应缴纳的营业税:400×20%=80(万元)
              游戏厅收入应缴纳的营业税:100×20%=20(万元)
             、诒A淝蚴杖胗赡傻挠邓埃120×5%=6(万元)
             、勖廊菝婪、中医按摩收入应缴纳的营业税:150×5%=7.5(万元)
             、芊嵌懒⒑怂阈÷舨肯坌形,缴纳营业税:60×5%=3(万元)
             、莶鸵杖胗赡傻挠邓埃600×5%=30(万元)
             。ㄗⅲ合圩灾频180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为,征收营业税。)
             、藿糠挚障械母栉杼鲎庥赡傻挠邓埃海76+4)×5%=4(万元)
             、吒肮馓峁┲幸桨茨Ψ袢〉檬杖胧粲诰惩夥⑸睦臀,不是营业税的征收范围。
             、啻@势币滴袷中咽杖胗赡傻挠邓埃10×5%=0.5(万元)
              该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=11+80+20+6+7.5+3+30+4+0.5=162(万元)
             。2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250/10000=4.5(万元)
             。3)该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=(162+4.5)×7%=11.66(万元)
             。4)该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=(162+4.5)×3%=5(万元)
              例.某金融企业6月份发生以下经营业务:
             。1)对某企业贷款,取得贷款利息收入5000万元。
             。2)取得受托发放贷款利息收入1000万元(手续费1%)。
             。3)外汇买卖发生差价300万元;收取出纳长款收入0.1万元;理财咨询业务收入50万元。
             。4)上期已交营业税的应收未收利息,逾期90天后仍未收回;同笔贷款本期的应收未收利息1.3万元。
             。5)发生金融机构间拆借资金业务收入33000元,转贷外汇业务利息收入200000元,转贷外汇业务利息支出88000元;手续费收入70000元。
              要求:计算该金融企业上述各项业务应纳营业税和代扣代缴营业税。
              答案:
             。1)营业税1000×5%=50(万元)
             。2)营业税=1000×1%×5%=0.5(万元)
              代扣代缴营业税=1000×5%=50(万元)
             。3)营业税=(300+50)×5%=17.5(万元)
             。4)不缴纳营业税,待实际收回时计入当期营业额计算缴纳营业税。
             。5)转贷外汇业务应税营业额=(7+20-8.8)×5%=0.91(元)


            查看更多关于注册税务师辅导:应缴纳的营业税计算的文章
            没有相关文章
          1. 会计考试栏目导航
          2. 会计从业
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            初级会计职称
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            法规专区
            经验交流
            中级会计职称
            考试资讯
            复习指导
            模拟试题
            历年真题
            备考经验
            注册会计师
            资讯动态
            复习指导
            模拟试题
            历年真题
            备考经验
            注册税务师
            资讯动态
            税务知识
            税法一
            税法二
            税务代理
            财务与会计
            税收法律
            技巧心得
            高级会计师资格考试
            资讯动态
            报考指南
            综合辅导
            历年真题
            模拟试题
            案例分析
            经济师考试
            资讯动态
            初级经济师
            中级经济师
            备考经验
            精算师考试
            资讯快报
            试题专区
            辅导专区
            技巧心得
            统计师考试
            资讯动态
            初级统计师
            中级统计师
            技巧心得
            行业知识
            银行从业资格考试
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            注册资产评估师
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            专业文库
            内审师资格考试
            资讯动态
            复习指导
            试题专区
            技巧心得
            审计师
            资讯动态
            复习指导
            初级审计师
            中级审计师
            ACCA
            证券业从业人员资格考试
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            会计考试网为会计考试考生提供初级会计职称、中级会计职称、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、高级会计师、经济师、从业资格等会计考试辅导资料免费阅读及下载。
            Copyright © 2004-2009 Newdu.com All Rights Reserved 京ICP备09058993号
            本站为非经营性网站,收藏资料纯属个人爱好,若有问题请联系管理员:newdu2004@tom.com
            广西快3怎么样_彩票网什么意思-分分彩客户端下载 僵尸之地| 德鲁大叔| hold| 塔洛| 伊能静回怼网友| 知网| 章子怡李安相聚| 粮食安全白皮书| 金陵十三钗| nba|