会计考试网,会计考试考生的精神家园。祝大家会计考试成功 梦想成真!
            注册 | 登陆 | 注销 | 会员中心 | 网站公告 |
            您现在的位置: 教育频道-新都网 >> 会计考试 >> 注册税务师 >> 税法二 >> 考试辅导 >> 正文

            注册税务师《税法一》答疑精。ㄈ

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15
            一、[问题]  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为l3%。2002年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税款34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额l00万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。
            试计算该企业本期免、抵、退税额、应退税额、免抵税额。
              当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
              应纳增值税额=100×17%-(34-8)-3=-12(万元)
              出口货物免、抵、退税额=200×13%=26(万元)
              本例中,当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额l2万元。
              当期免抵税额=26-12=14(万元)
            如果该企业2002年4月继续发生业务,那么该企业的上期期末留抵税额是多少?如果应纳增值税额大于期免抵退税额,那么该企业的上期期末留抵税额是多少?

            [解答] 你好,
            当当期应纳税额的绝对数大于当期免抵退时,才会有留抵下期继续抵扣的税款,本题中如果4月份继续发生业务,上期留抵的税额是0。因为3月份应纳税额的绝对数是12小于免抵退税额,当期应退税额就是12,因此没有留抵的税额如果3月份应纳税额的绝对数大于免抵退税额。应退税额就是免抵退税额。留抵税额就是应纳税额的绝对数减去应退税额。

            二、[问题]  那些是國稅,那些是地稅?

            [解答] 你好,
            国税局系统:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、?。

            2。地税局系统:营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、?。


            三、[问题]   先征后退、先征后返、即征即退三个概念有什么区别?

            [解答] 老师回复 你好,
            即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关;
            先征后退:与即征即退差不多,只是退税的时间略有差异;
            先征后返:指税务机关正常将增值税征收入库,然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税,返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返。

            即征即退、先征后退的税款由税务机关退还;先征后返的税款由财政机关返还。但是及时性是不同的,即征即退最快,先征后退次之,先征后返最慢。


            查看更多关于注册税务师《税法一》答疑精。ㄈ的文章
            没有相关文章
          1. 会计考试栏目导航
          2. 会计从业
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            初级会计职称
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            法规专区
            经验交流
            中级会计职称
            考试资讯
            复习指导
            模拟试题
            历年真题
            备考经验
            注册会计师
            资讯动态
            复习指导
            模拟试题
            历年真题
            备考经验
            注册税务师
            资讯动态
            税务知识
            税法一
            税法二
            税务代理
            财务与会计
            税收法律
            技巧心得
            高级会计师资格考试
            资讯动态
            报考指南
            综合辅导
            历年真题
            模拟试题
            案例分析
            经济师考试
            资讯动态
            初级经济师
            中级经济师
            备考经验
            精算师考试
            资讯快报
            试题专区
            辅导专区
            技巧心得
            统计师考试
            资讯动态
            初级统计师
            中级统计师
            技巧心得
            行业知识
            银行从业资格考试
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            注册资产评估师
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            专业文库
            内审师资格考试
            资讯动态
            复习指导
            试题专区
            技巧心得
            审计师
            资讯动态
            复习指导
            初级审计师
            中级审计师
            ACCA
            证券业从业人员资格考试
            资讯动态
            复习指导
            历年真题
            模拟试题
            技巧心得
            会计考试网为会计考试考生提供初级会计职称、中级会计职称、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、高级会计师、经济师、从业资格等会计考试辅导资料免费阅读及下载。
            Copyright © 2004-2009 Newdu.com All Rights Reserved 京ICP备09058993号
            本站为非经营性网站,收藏资料纯属个人爱好,若有问题请联系管理员:newdu2004@tom.com
            广西快3怎么样_彩票网什么意思-分分彩客户端下载 徐冬冬发文| 淘宝网| 李佳琦被放鸽子| 创业失败30万补贴| 六部门约谈网约车| 产妇丈夫讲述遭遇| 李菁菁宣布退圈| 知名教授分尸女生| 北理工80后副校长| 火箭军116对婚礼|