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            2006注册税务师职业资格考试大纲《税法二》

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15

            导论

            (一)现行所得税的构成情况及类型

            (二)熟悉现行财产税的构成情况及类型

            (三)了解现行行为税的构成情况及特点

            第一章 企业所得税

            一、概述

            (一)了解企业所得税的概念

            (二)熟悉企业所得税的立法原则

            (三)熟悉企业所得税的特点

            二、征税对象和纳税人

            (一)了解企业所得税的征税对象及范围

            (二)熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件

            三、税率

            (一)了解税率设计的原则

            (二)掌握适用税率的基本规定

            (三)掌握小型企业优惠税率的规定

            (四)掌握西部地区优惠税率的规定

            四、应纳税所得额的确定

            (一)熟悉计算应纳所得额的原则

            (二)收入总额的确定:收入总额包括基本收入和特殊收入两部分;臼杖氚ǎ荷杖、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入;特殊收入包括:减免或返还的流转、资产评估增值、企业接受货币性资产和非货币性资产捐赠等

            (三)项目的确定:扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容?鄢钅康哪谌葜饕校撼杀、费用(销售费用、管理费用和财务费用)、税金和损失

            (四)掌握部分扣除项目的范围和标准:主要掌握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准,如借款费用支出;工资、薪金支出;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;公益、救济性捐赠支出;业务招待费支出;固定资产租赁费;坏账损失与坏账准备金;广告费与业务宣传费;新产品、新技术、新工艺研究开发费;差旅费、会议费、董事会费;房地产开发企业的成本、费用;企业发生的永久或实质性损失等

            (五)掌握不准予扣除的项目:资本性支出;无形资产受让、开发支出;墨汁经营口的?詈捅幻皇詹莆锏乃鹗;各项?、罚金、滞纳金等

            (六)掌握亏损弥补的规定

            (七)掌握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定

            (八)熟悉清算所得的规定

            (九)掌握应纳税所得额的计算方法:熟练掌握计算应纳税所得额的两个基本公式:应纳税所得额收入总额-准予扣除的项目金额;或者是:应纳税所得额企业的会计利润总额+纳税调整增加-额纳税调整减少额

            五、资产的税务处理

            (一)掌握固定资产的税务处理:固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法;固定资产加速折旧的范围、方法及管理

            (二)悉无形资产的税务处理:无形资产的计价;无形资产的摊销

            (三)熟悉递延资产的税务处理:递延资产的确认和摊销;修理费用和递延费用的确认

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