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            2007年注册税务师考试《考试大纲》(税法Ⅱ)

            作者:佚名    文章来源:互联网    点击数:    更新时间:2009/9/15
            税 法 (Ⅱ)

              导 论

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             。ǘ┦煜は中胁撇暗墓钩汕榭黾袄嘈

             。ㄈ┝私庀中行形暗墓钩汕榭黾疤氐

              第一章 企业所得税

              一、概述

             。ㄒ唬┝私馄笠邓盟暗母拍

             。ǘ┦煜て笠邓盟暗牧⒎ㄔ

             。ㄈ┦煜て笠邓盟暗奶氐

              二、征税对象和纳税人

             。ㄒ唬┝私馄笠邓盟暗恼魉岸韵蠹胺段

             。ǘ┦煜つ伤叭说闹饕嘈秃陀弑傅奶跫

              三、税率

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             。ǘ┱莆帐视盟奥实幕竟娑

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             。ㄋ模┱莆瘴鞑康厍呕菟奥实墓娑

              四、应纳税所得额的确定

             。ㄒ唬┦煜ぜ扑阌δ伤八枚畹脑

             。ǘ┱莆帐杖胱芏畹娜范ǎ菏杖胱芏畎ɑ臼杖牒吞厥馐杖肓讲糠;臼杖氚ǎ荷杖、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入;特殊收入主要包括:减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行收入、电信企业的特殊收入、金融企业的特殊收入、债务重组收入、房地产企业的收入等

             。ㄈ┱莆湛鄢钅康娜范ǎ嚎鄢钅坑ψ裱脑蚝妥加杩鄢钅康哪谌?鄢钅康哪谌葜饕校撼杀、费用(销售费用、管理费用和财务费用)、税金和损失

             。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢钅康姆段Ш捅曜迹褐饕莆找话闫笠刀伎赡苌婕暗目鄢钅考氨曜,如借款费用支出;工资、薪金支出;职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;公益、救济性捐赠支出;业务招待费支出;固定资产租赁费;坏账损失与坏账准备金;广告费与业务宣传费;新产品、新技术、新工艺研究开发费;差旅费、会议费、董事会费;t房地产开发企业的成本、费用;企业发生的永久或实质性损失等

             。ㄎ澹┱莆詹蛔加杩鄢南钅浚鹤时拘灾С;无形资产受让、开发支出;违法经营的?詈捅幻皇詹莆锏乃鹗;各项?、罚金、滞纳金等

             。┱莆湛魉鹈植沟墓娑

             。ㄆ撸┱莆展亓笠导湟滴裢从δ伤八枚畹娜范

             。ò耍┦煜で逅闼玫墓娑

             。ň牛┱莆沼δ伤八枚畹募扑惴椒ǎ菏炝氛莆占扑阌δ伤八枚畹牧礁龌竟剑河δ伤八枚=收入总额-准予扣除的项目金额;或者是:应纳税所得额=企业的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

              五、资产的税务处理

             。ㄒ唬┱莆展潭ㄗ什乃拔翊恚汗潭ㄗ什募萍、折旧范围、折旧依据和方法;固定资产加速折旧的范围、方法及管理

             。ǘ┦煜の扌巫什乃拔翊恚何扌巫什募萍;无形资产的摊销

             。ㄈ┦煜さ菅幼什乃拔翊恚旱菅幼什娜啡虾吞;修理费用和递延费用的确认(四)熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的管理

              六、股权投资业务的所得税处理

             。ㄒ唬┱莆掌笠倒扇ㄍ蹲仕玫乃盟按

             。ǘ┱莆掌笠倒扇ㄍ蹲首盟煤退鹗У乃盟按

             。ㄈ┱莆掌笠狄圆糠址腔醣易什蹲实乃盟按

             。ㄋ模┱莆掌笠嫡遄什玫乃盟按

             。ㄎ澹┱莆掌笠嫡遄什没坏乃盟按

              七、合并分立业务的所得税处理

             。ㄒ唬┱莆掌笠岛喜⒁滴竦乃盟按

             。ǘ┱莆掌笠捣至⒁滴竦乃盟按

              八、减免税优惠

             。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降乃笆沼呕

             。ǘ┦煜し、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型:一是税率式优惠,对不同的地区采用不同的税率;二是税基式优惠,对不同的征税对象减少计税的基数;三是税额式优惠,对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例;四是时间性优惠,对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税

              九、会计制度与税法的差异及调整

             。ㄒ唬┱莆掌笠刀酝饩柙什幕峒拼砑澳伤暗髡

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              十、应纳税额的计算

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             。ǘ┱莆站惩馑盟暗置夂陀δ伤岸畹募扑

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              十一、申报和缴纳

             。ㄒ唬┦煜て笠邓盟暗慕赡煞椒ê湍伤捌谙

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